ITP: ¿Quién lo paga y cuándo se paga?

Cuando decidamos que queremos comprar un piso, deberemos tener en cuenta que deberemos pagar unos impuestos y gastos. Si lo que tienes pensado comprar es una vivienda de segunda mano, entonces tendrás que pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales o ITP.

En este artículo de Hipotecas Online te vamos a contar qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y abordaremos otras dudas relacionadas con ese impuesto.

¿Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)?

El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, tal y como su nombre indica, es una transmisión de patrimonio de una persona física a otra persona física. Esta acción se da a través de la compraventa de una vivienda de segunda mano.

El ITP es diferente al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), que se aplica a la venta de bienes y servicios, ya que el ITP grava específicamente la transmisión de propiedad.

Este impuesto desempeña un papel importante en la recaudación de ingresos para el gobierno y en la regulación del mercado inmobiliario y de otros activos, ya que puede influir en el coste total de adquirir o transmitir propiedades y otros activos.

¿Qué son las Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO)?

Las Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO) constituyen un instrumento legal diseñado para regular el tráfico de bienes patrimoniales entre individuos de manera no empresarial. 

Esta categoría de transacciones abarca una amplia gama de intercambios, desde la compra y venta de propiedades inmobiliarias hasta la transferencia de activos financieros, vehículos u otros bienes de valor económico. Es importante destacar que las TPO se distinguen de las operaciones realizadas en el ámbito empresarial, ya que se centran en las relaciones entre personas físicas y no en transacciones comerciales entre empresas o entidades comerciales.

El propósito fundamental de las TPO es regular y supervisar la transferencia de propiedad de bienes entre individuos, garantizando que se cumplan los requisitos legales y fiscales correspondientes. Esto implica el registro adecuado de la transacción, el pago de los impuestos pertinentes, como el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP).

Además, las TPO también pueden abarcar situaciones como donaciones entre familiares o la adquisición de bienes mediante herencias. En todos estos casos, el objetivo es regular el intercambio de propiedad para garantizar la seguridad jurídica y fiscal tanto para el vendedor como para el comprador.

¿Cuánto cuesta el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?

Aunque el Estado tiene la responsabilidad de establecer el marco regulador para la liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), cada Comunidad Autónoma tiene la competencia para determinar su importe específico. 

Aunque el valor del ITP varía según el tipo de bien, el Estado establece unos mínimos. Sin embargo, las Comunidades Autónomas suelen aplicar incrementos sobre estas tarifas mínimas. Por ejemplo, en el caso de los bienes inmuebles, en cada Comunidad Autónoma este porcentaje puede variar moviéndose entre un 4-10%. 

En Catalunya y la Comunidad Valenciana es del 10%, mientras que en Madrid es del 6%. Cuando hablamos de empresas, el ITP es del 1%.

Por ejemplo, en Cantabria con un ITP del 9%, se aplicará un porcentaje mayor o menor dependiendo del valor del inmueble de esta manera:

• Valor del inmueble: hasta 120.000; Tipo aplicable: 8%
• Valor del inmueble: hasta 200.000; Tipo aplicable: 9%
• Valor del inmueble: más de 200.000; Tipo aplicable: 10%

En el caso de que por ejemplo el valor del inmueble fuera de más de 200.000 con un ITP del 10%, tendríamos que pagar 20.000€.

¿Cúando hay que pagar el ITP?

El plazo para pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales en una operación de compraventa es de 30 días desde la firma de la compraventa. El ITP es un impuesto que gestionan las comunidades autónomas, y que, por lo tanto, hay que abonar en la delegación de Hacienda de la comunidad.

¿Cómo se liquida el ITP?

Para liquidar el ITP, deberás acercarte a la Delegación de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria de la comunidad donde se encuentre la vivienda comprada. Dicho esto, puedes pagar a través del notario o puedes hacerlo tú mismo, cumpliendo los modelos 600, 620 0 630. Recuerda que tienes un plazo de 30 días hábiles desde que se firma el contrato de compraventa.

¿Quién tiene que pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?

Ante la duda de si tiene que pagarlo el comprador o el vendedor, es el comprador quien debe abonarlo. 

Cuando se realiza la compraventa de un inmueble de segunda mano, el vendedor es responsable de tributar en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por las ganancias patrimoniales obtenidas en la venta, mientras que el comprador será responsable de pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP).

¿Qué ocurre si no pagas el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?

Es importante tener en cuenta que la Agencia Tributaria puede exigir el pago del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) de forma inmediata, junto con los intereses correspondientes. 

Aunque este proceso no afecta la posesión del bien, sí influye en la titularidad del mismo. Por ejemplo, si deseas cambiar el titular de una propiedad, venderla o alquilarla poco después de la adquisición, es necesario liquidar el ITP antes de realizar dichos cambios.

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